2023年小规模纳税人减按1%征收率征收增值税，但是有客户必须让销售方开具3%征收率的增值税专用发票，那么销售方可以这样开具吗？答案是肯定可以的，毕竟是税收优惠，纳税人是有权利放弃优惠的。那么对应开具了3%征收率的发票，该如何计算税金？今天给大家分析几种情况。

情形一：A企业，第二季度，按3%开具增值税专用发票不含税20万，按1%普票不含税8万，那么A企业第一季度需要缴纳增值税吗？需要缴纳多少增值税呢？

解析：A企业是需要缴纳增值税的，尽管季度销售额没有超过30万，但是开具了20万增值税专用发票，需要就20万按3%缴纳0.6万的增值税。普票是可以享受不纳税税收优惠的。

情形二：A企业，第二季度，按3%开具增值税专用发票不含税40万，普票按1%开具不含税20万，那A企业需要缴纳多少增值税？

解析：A企业本季度销售额超过了30万，那就需要就全部不含税收入缴纳增值税，专票需要按3%缴纳，即40*3%=1.2万，普票依旧可以享受优惠即20*1%=0.2万，本季度需要缴纳增值税合计为1.4万。

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